Công việc doanh nghiệp cần làm khi trả thu nhập
1. Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số tiền thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.
Doanh nghiệp trước chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế của cá nhân nhận thu nhập. Việc khấu trừ thuế tuỳ thuộc vào loại hợp đồng được ký giữa doanh nghiệp và người lao động.
- Nếu là hợp đồng lao động dài hạn: Khấu trừ theo biểu thuế luỹ tiến từng phần, không phụ thuộc vào cá nhân đó có thu nhập dài hạn ở bao nhiêu nơi.
- Nếu là hợp đồng lao động ngắn hạn hoặc loại hợp đồng không phải hợp đồng lao động: Khấu trừ theo mức toàn phần.
Trừ một số trường hợp:
+ Từng lần chi trả dưới 2 triều đồng;
+ Cá nhân đủ điều kiện làm cam kết thu nhập.
2. Cấp chứng từ khấu trừ thuế
Việc cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải tuân thủ quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi, bổ sung bởi điểm a, điểm b khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và một số cụm từ bị thay thế bởi khoản 3 Điều 2 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Điều 31 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 17 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
3. Kê khai lên tờ khai thuế TNCN hàng tháng/quý
- Nếu trong kỳ không phát sinh số thuế TNCN khấu trừ thì không cần nộp hồ sơ khai thuế (theo điểm e khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP);
- Về nguyên tắc, tờ khai thuế TNCN được nộp theo tháng. Ngoại trừ trường hợp doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT theo quý thì được lựa chọn nộp tờ khai thuế TNCN theo quý (theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP);
- Doanh nghiệp khấu trừ thuế nhưng được bù trừ với số thuế nộp thừa trên tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân của năm trước đối với cá nhân uỷ quyền cho doanh nghiệp quyết toán.
4. Nộp danh sách chi tiết số thuế đã nộp
- Nếu không phát sinh thuế phải nộp thì không cần nộp danh sách này. Cần lưu ý rằng, có thể doanh nghiệp có khấu trừ thuế của cá nhân nhưng không phải nộp tiền do đã thực hiện bù trừ với số thuế nộp thừa ở kỳ trước đối với cá nhân uỷ quyền quyết toán;
- Danh sách này được nộp ngay sau khi nộp thuế thành công vào ngân sách nhà nước.
5. Tổng hợp thông tin lên tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân
- Trong năm, doanh nghiệp không phát sinh chi trả lương thì không cần nộp tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân;
- Trách nhiệm của doanh nghiệp khi chi trả thu nhập là phải tổng hợp các thông tin tính thuế lên tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân.
- Thực tế trong kỳ tính thuế thế nào thì tổng hợp như vậy. Không tính lại thuế đối với các cá nhân không đủ điều kiện uỷ quyền cho doanh nghiệp quyết toán.
6. Quyết toán thuế cho các cá nhân uỷ quyền
- Nếu cá nhân đủ điều kiện uỷ quyền quyết toán và có gửi giấy uỷ quyền quyết toán cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần quyết toán thay cho người lao động (tham khảo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP);
- Trường hợp cá nhân đủ điều kiện uỷ quyền thì doanh nghiệp không cần cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân;
- Doanh nghiệp theo dõi số thuế còn phải nộp/nộp thừa và thực hiện nghĩa vụ đó thay cho cá nhân với cơ quan thuế.
7. Các công việc khác
Tuyên truyền, phổ biến cho người lao động về:
- Điều kiện làm cam kết thu nhập;
- Điều kiện uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Các hồ sơ chứng từ để giảm trừ gia cảnh;
- Cài đặt ứng dụng Etax Mobile để theo dõi tình hình thu nhập, nghĩa vụ thuế của cá nhân.
Đăng ký người phụ thuộc và làm các thủ tục khác liên quan tới người phụ thuộc cho người lao động.
Các khoản được giảm trừ từ tiền lương chịu thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ theo Điều 11 Nghị định 65/2013/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 8 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cụ thể như sau:
"Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
...
3. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản giảm trừ dưới đây:
a) Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
Mức đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ ra khỏi thu nhập khi xác định thu nhập tính thuế quy định tại Khoản này tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng, bao gồm cả số tiền do người sử dụng lao động đóng cho người lao động và cả số tiền do người lao động tự đóng (nếu có).
Trường hợp cá nhân cư trú tại Việt Nam nhưng làm việc tại nước ngoài có thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công ở nước ngoài đã tham gia đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định của quốc gia nơi cá nhân đóng các loại bảo hiểm này như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc thì được trừ các khoản phí bảo hiểm đó vào thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập tính thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công;
b) Các khoản giảm trừ gia cảnh quy định tại Điều 12 Nghị định này;
c) Các khoản đóng góp vào Quỹ từ thiện, Quỹ nhân đạo, Quỹ khuyến học quy định tại Điều 13 Nghị định này."
Như vậy, những khoản được giảm trừ từ tiền lương chịu thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
- Các khoản giảm trừ gia cảnh.
- Các khoản đóng góp vào Quỹ từ thiện, Quỹ nhân đạo, Quỹ khuyến học.
Trên đây là những nội dung chia sẻ của Kế Toán Tín Việt. Quý khách cần tư vấn dịch vụ thành lập công ty và hộ kinh doanh, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.
Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com