Báo cáo thuế cho công ty mới thành lập

Việc thành lập công ty và báo cáo thuế ngày càng được đơn giản hóa giúp các cá nhân hoặc tổ chức dễ dàng hơn trọng việc thực hiện thủ tục về thuế. Tuy nhiên, nhiều công ty sau khi thành lập thường chủ quan suy nghĩ rằng khi khi mới thành lập công ty chưa có phát sinh hóa đơn chứng từ hoặc chưa có nhân sự kế toán thì sẽ không phải báo cáo thuế dẫn đến bị phạt chậm nộp tờ khai thuế với số tiền rất lớn. Thông qua bài viết này, Tín Việt sẽ hướng dẫn quý khách các loại thuế phải kê khai sau khi thành lập công ty.
Doanh nghiệp mới thành lập có bắt buộc phải báo cáo thuế không?
Sau khi đăng ký thành lập công ty, doanh nghiệp sẽ được cấp một mã số doanh nghiệp và cũng chính là mã số thuế thuế; mã số này được cấp độc lập và không có trùng lặp giữa các doanh nghiệp.
Theo quy định pháp luật thì các doanh nghiệp sau khi thành lập có nghĩa vụ gửi các tờ khai thuế kể cả doanh nghiệp chưa phát sinh hoạt động. Các loại thuế Doanh nghiệp phải kê khai gồm: lệ phí môn bài, kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác tùy theo ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.

Kê khai lệ phí môn bài
Tùy vào việc doanh nghiệp phát sinh hoạt động kinh doanh hay chưa để xác định thời gian nộp thuế môn bài cụ thể. Doanh nghiệp lưu ý để tiến hành thực hiện đúng theo pháp luật quy định. Cụ thể:
- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập và chưa phát sinh bất kỳ hoạt động nào, thời hạn nộp thuế là 30 ngày kể từ ngày thành lập căn cứ trên giấy phép kinh doanh.
- Đối với những công ty vừa thành lập nhưng đã có phát sinh hoạt động kinh doanh thì cần khai và nộp thuế môn bài trước ngày cuối cùng của tháng thành lập.
Mức nộp thuế môn bài hiện nay của doanh nghiệp cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng mức phí: 3.000.000 đồng/năm;
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức lệ phí môn bài sẽ phải nộp của các công ty mới thành lập sẽ căn cứ vào vốn điều lệ công ty đã đăng ký ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và thời điểm thành lập doanh nghiệp cụ thể:
- Những doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm thì sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài cho cả năm.
- Những doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng cuối năm thì sẽ nộp lệ phí môn bài cho ½ năm.
Lưu ý: Doanh nghiệp sẽ nộp tờ khai và nộp tiền lệ phí môn bài trong thời gian quy định. Trong trường hợp doanh nghiệp quên không nộp về tờ khai lệ phí môn bài thì doanh nghiệp thì sẽ bị xử phạt về hành vi chậm nộp tờ khai và tiền chậm nộp lệ phí môn bài.

Kê khai thuế giá trị gia tăng
Việc tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho doanh nghiệp được áp dụng theo hai phương pháp đó là Phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Đồng thời, khai thuế giá trị gia tăng là loại tờ khai phải nộp theo tháng, theo quý hoặc theo từng lần phát sinh.
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng là những doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng. Đối với họ, việc khai thuế GTGT được thực hiện hàng tháng theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn khai thuế GTGT theo tháng và thay vào đó thực hiện các biện pháp khác như sau:
- Người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống không phải kê khai thuế GTGT theo tháng.
- Các hoạt động kinh doanh như xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh có thể khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh, không bắt buộc phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng.
- Người kinh doanh không thường xuyên và áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh số cũng không phải kê khai thuế GTGT theo tháng mà thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh.
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý là những người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Đối với họ, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý.
Cụ thể, cách xác định doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề làm điều kiện xác định đối tượng khai thuế GTGT theo quý bao gồm:
- Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch, bao gồm cả doanh thu chịu thuế giá GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT
- Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc, doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc. Từ ngày 05/12/2020, ngoài đơn vị trực thuộc, đối tượng này cũng bao gồm doanh thu của địa điểm kinh doanh nếu người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho địa điểm kinh doanh.
Đối với những người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch tiếp theo, họ sẽ căn cứ vào mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để quyết định việc thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh bao gồm các cá nhân, tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh như xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh. 
Trong trường hợp này, việc khai thuế GTGT không được thực hiện theo tháng hay theo quý mà được tính dựa trên mỗi lần phát sinh doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ.
Cụ thể, các đối tượng sau sẽ phải kê khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh:
- Các tổ chức, cá nhân kinh doanh xây dựng: Bao gồm các công ty xây dựng, đơn vị lắp đặt công trình xây dựng và các cá nhân tham gia vào hoạt động xây dựng.
- Bán hàng vãng lai: Các cá nhân hoặc tổ chức thực hiện việc bán hàng hoá hoặc cung cấp dịch vụ một cách không thường xuyên, không trong phạm vi hoạt động kinh doanh chính thức.
- Chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh: Bao gồm việc mua bán, chuyển nhượng các tài sản bất động sản nằm ngoài địa bàn mà đơn vị hoặc cá nhân đó hoạt động kinh doanh.
Với các đối tượng này, việc kê khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh giúp họ quản lý và tính toán thuế một cách linh hoạt, phù hợp với tính chất hoạt động kinh doanh của họ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ vào kết quả sản xuất và kinh doanh, doanh nghiệp sẽ thực hiện việc tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh về nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp sẽ không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
Kết thúc năm tài chính thì doanh nghiệp sẽ phải thực hiện kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của mình.

Thuế thu nhập cá nhân
Doanh nghiệp sẽ thực hiện việc trả lương thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân và không có sự phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không. Doanh nghiệp sẽ kê khai quyết toán thuế thay cho cá nhân có ủy quyền. Nếu doanh nghiệp không phát sinh sẽ phải trả thu nhập trong năm thì sẽ không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Trường hợp không phát sinh về thuế TNCN thì sẽ không phải nộp tờ khai thuế theo tháng/quý, nhưng sẽ vẫn phải nộp về tờ khai quyết toán năm.
Việc thực hiện kê khai thuế theo tháng/quý sẽ được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có sự phát sinh về khấu trừ thuế và sẽ được áp dụng cho cả năm, cụ thể như sau:
Kê khai theo quý dành cho: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu.
Kê khai theo tháng dành cho: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.

Mức phạt chậm nộp báo cáo thuế
Tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN năm 2024 như sau:
(1) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.
(6) Biện pháp khắc phục hậu quả:
- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm trên trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Lưu ý: Mức phạt tiền nêu trên là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức. Mức xử phạt đối với cá nhân bằng 1/2 mức xử phạt đối với tổ chức.
 Trên đây là những thông tin chia sẻ của Tín Việt. Để tránh các rủi ro Quý khách vui lòng liên hệ với Tín Việt để được tư vấn hướng dẫn báo cáo thuế cụ thể.
 Hotline O969.541.541 Call/Zalo/Viber 24/24
Theo dõi chúng tôi tại     
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, TPHCM
Tell: (028)39.733.734 - Hotline O969.541.541
Email: admin@ketoantinviet.com
Website: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com