Chào anh, chị ah. E làm ở công ty thương mại dược e gặp một vấn đề về kế toán đại lý có câu hỏi như sau ah: Công ty e nhận đại lý bán hàng theo chương trình của bên bán, họ xuất hóa đơn cho bên e sau đó mỗi tháng cung cấp cho bên e một chương trình bán hàng và bên e phải xuất hóa đơn đúng theo chương trình đó, cuối tháng hai bên đối chiếu và họ sẽ xuất cho bên e một hóa đơn tiền phần trăm chiết khấu. Vậy e muốn hỏi là giờ bên e phải hạch toán thế nào vì cái doanh số e bán ra là doanh số ảo không phải của bên e, và e cũng thắc mắc là cái hóa đơn đầu vào họ xuất cho e khác với chương trình hàng tháng họ đưa cho bên e xuất vậy có đc gọi là đại lý bán đúng giá không ạ, e cảm ơn ạ

Chào bạn!

Bạn tham khảo việc hạch toán như sau:

1) Khi nhận hàng:
– Theo TT 200
Khi nhận hàng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, Bên đại lý theo dõi và ghi chép thông tin về toàn bộ giá trị hàng hoá nhận bán đại lý trong phần thuyết minh Báo cáo tài chính.
– Theo TT133:
Khi nhận hàng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, kế toán phản ánh toàn bộ giá trị hàng hoá nhận bán đại lý vào tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán – Tài khoản 003. Khi nhận hàng đại lý, ký gửi ghi đơn bên Nợ TK 003, khi xuất hàng bán hoặc xuất trả lại hàng cho bên giao hàng, ghi bên Có Tài khoản 003.

2)Khi bán hàng nhận đại lý, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131,… (tổng giá thanh toán)
Có TK 331 – Phải trả cho người bán (giá giao bán đại lý + thuế).
(Lưu ý : Không ghi nhận doanh thu đối với hàng đại lý bán đúng giá)

– Định kỳ, khi xác định doanh thu hoa hồng bán hàng đại lý được hưởng, ghi:
Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (nếu có).

– Khi trả tiền bán hàng đại lý cho bên giao hàng, ghi:
Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán
Có các TK 111,

– Khi thanh toán tiền cho bên giao hàng đại lý, ghi:
Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán (giá bán trừ (-) hoa hồng đại lý)
Có các TK 111, 112,…

Trân trọng!