Ủng hộ Cuba có được đưa vào chi phí không?

Hiện nay có rất nhiều câu hỏi và vướng mắc liên quan đến các khoản tài trợ, từ thiện, ủng hộ khắc phục thiên tai có được đưa vào chi phí tính thuế cho doanh nghiệp hay không? Trong đó có chi phí ủng hộ cho đất nước Cuba.
Chi phí ủng hộ Cuba có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Căn cứ khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC), doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng những điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Không thuộc các khoản chi không được trừ nêu tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC).
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Đồng thời, căn cứ tiết 2.32 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có nêu rõ về khoản chi phí không được trừ như sau:

"2.32. Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội; chi từ thiện (trừ khoản chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà tình nghĩa, làm nhà cho người nghèo, làm nhà đại đoàn kết; tài trợ cho nghiên cứu khoa học, tài trợ cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật, tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn nêu tại điểm 2.22, 2.23, 2.24, 2.25, 2.26, Khoản 2 Điều này)."

Theo đó, các khoản chi từ thiện sẽ không tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trừ các khoản chi từ thiện sau:
- Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định tại tiết 2.22.
- Chi tài trợ cho y tế theo quy định tại tiết 2.23.
- Chi tài trợ khắc phục hậu quả thiên tai theo quy định tại tiết 2.24.
- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa, làm nhà cho người nghèo, làm nhà đại đoàn kết theo quy định tại tiết 2.25.
- Chi tài trợ cho nghiên cứu khoa học, tài trợ cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật; Chi tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định tại tiết 2.26.
Từ các quy định trên có thể thấy, không có quy định nào thể hiện khoản chi ủng hộ Cuba sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
Do đó, trong trường hợp này doanh nghiệp có thể chờ thêm hướng dẫn của cơ quan nhà nước về việc xác định khoản chi phí ủng hộ Cuba của doanh nghiệp có được xem là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không.
Ví dụ: Trong giai đoạn Covid 19, Chính phủ có ban hành Nghị định 44/2021/NĐ-CP hướng dẫn thực hiện về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ của doanh nghiệp, tổ chức cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19.
Theo đó, khoản chi ủng hộ cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 tại Việt Nam được trừ khi tính thuế TNDN. Quy định này được ban hành và áp dụng trong một giai đoạn cụ thể.
Tóm lại, hiện nay, để xác định chính xác “Chi phí ủng hộ Cuba có được trừ khi tính thuế TNDN không?”, doanh nghiệp có thể đợi thêm văn bản hướng dẫn của cơ quan nước.
Các quy định mới nhất về việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với số tiền ủng hộ Cuba sẽ được cập nhật tại bài viết này.

Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu?
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
Như vậy, mức thuế suất TNDN từ ngày 01/10/2025 đối với hầu hết các doanh nghiệp cụ thể như sau:
- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm không không quá 03 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 15%.
- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 17%.
- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 20%.
Lưu ý: Việc xác định mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu sẽ căn cứ vào doanh thu chứ không căn cứ vào lợi nhuận.
Mức thuế suất TNDN 2025 nêu trên sẽ áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2025 chứ không phải chỉ áp dụng từ ngày 01/10/2025.
Thuế suất 15% và 17% nêu trên không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15% và 17%.

Quý khách có nhu cầu sử dụng dịch vụ thành lập công ty, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.

 Hotline/Zalo/Viber: O969.541.541 Mr Chiêm
Theo dõi chúng tôi tại                               
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com