Chính sách thuế mới hộ kinh doanh cần lưu ý
Kể từ năm 2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế và chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế.
Bài viết dưới đây sẽ cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 nổi bật cần phải lưu ý:
1.Mức doanh thu nộp thuế từ 2026 được nâng lên 200 triệu đồng/năm
Căn cứ khoản 25 Điều 5 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:
Như vậy, từ ngày 01/01/2026, doanh thu hộ kinh doanh dưới 200 triệu/năm từ năm 2026 không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện kê khai nộp hồ sơ thuế đúng hạn.
2. Sau khi bỏ thuế khoán từ 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế
Kể từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế, thay đổi hoàn toàn mô hình quản lý thuế hiện hành.
Theo đó, từ năm 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế gồm:
- Nhóm có doanh thu ≤ 200 triệu/năm.
- Nhóm có 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm.
- Nhóm có doanh thu > 3 tỷ đồng/năm.
Theo Đề án ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC đã chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm quản lý thuế mới, cụ thể như sau:
Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
- Được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
- Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.
- Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp.
Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm
- Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.
- Mức thuế suất theo ngành nghề:
+ 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
+ 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
+ 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
+ 2%: Hoạt động kinh doanh khác
- Kê khai 04 lần/năm (theo quý).
- Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
- Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.
Nhóm 3: Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm
- Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.
- Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
- Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:
Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lý
- Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.
- Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.
- Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.
3. Sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán từ 2026
Theo đó, khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai, hộ kinh doanh chỉ cần làm quen với việc ghi chép sổ sách theo chế độ quy định đầy đủ; đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng theo quy định; đồng thời làm quen với các ứng dụng hỗ trợ khai, nộp thuế điện tử như eTax Mobile.
Hiện cơ quan thuế đã cung cấp miễn phí các dịch vụ thuế điện tử tích hợp từ đăng ký thuế, kê khai đến nộp thuế, giúp hộ kinh doanh có thể kê khai, nộp thuế nhanh chóng, mọi lúc, mọi nơi chỉ với vài thao tác trên điện thoại thông minh, máy tính mà không phải trực tiếp đến cơ quan thuế.
4. Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp
Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.
Một số dấu hiệu cho thấy hộ kinh doanh cân nhắc chuyển đổi như:
- Quy mô lao động và doanh thu vượt ngưỡng: Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Nhu cầu minh bạch tài chính: Việc tham gia các hợp đồng lớn, dự án với doanh nghiệp hoặc tổ chức nước ngoài thường yêu cầu đối tác có tư cách pháp nhân và hệ thống kế toán minh bạch.
- Muốn được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào.
- Muốn mở rộng quy mô và ngành nghề: Một số lĩnh vực như bất động sản, tài chính, dịch vụ kiểm toán, bảo hiểm… chỉ cho phép doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động.
- Bảo vệ tài sản cá nhân: Doanh nghiệp, đặc biệt là công ty TNHH, giúp giới hạn trách nhiệm trong phạm vi vốn góp, tránh ảnh hưởng đến tài sản cá nhân khi phát sinh rủi ro.
- Hướng tới phát triển bền vững: Nâng cấp lên doanh nghiệp là bước để xây dựng thương hiệu lâu dài, tiếp cận vốn vay ngân hàng và tham gia các chương trình hỗ trợ của Nhà nước.
Quý khách có nhu cầu sử dụng dịch vụ thành lập công ty và hộ kinh doanh, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.
Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Bài viết dưới đây sẽ cập nhật các chính sách thuế mới hộ kinh doanh 2025 và 2026 nổi bật cần phải lưu ý:
1.Mức doanh thu nộp thuế từ 2026 được nâng lên 200 triệu đồng/năm
Căn cứ khoản 25 Điều 5 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:
Quy định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (theo khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)."Điều 5. Đối tượng không chịu thuế
...
25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí."
Như vậy, từ ngày 01/01/2026, doanh thu hộ kinh doanh dưới 200 triệu/năm từ năm 2026 không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện kê khai nộp hồ sơ thuế đúng hạn.
2. Sau khi bỏ thuế khoán từ 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế
Kể từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế, thay đổi hoàn toàn mô hình quản lý thuế hiện hành.
Theo đó, từ năm 2026 sẽ chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm để quản lý thuế gồm:
- Nhóm có doanh thu ≤ 200 triệu/năm.
- Nhóm có 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm.
- Nhóm có doanh thu > 3 tỷ đồng/năm.
Theo Đề án ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC đã chia hộ kinh doanh thành 03 nhóm quản lý thuế mới, cụ thể như sau:
Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
- Được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
- Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.
- Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp.
Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm
- Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.
- Mức thuế suất theo ngành nghề:
+ 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
+ 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
+ 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
+ 2%: Hoạt động kinh doanh khác
- Kê khai 04 lần/năm (theo quý).
- Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
- Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.
Nhóm 3: Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm
- Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.
- Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
- Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:
Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lý
- Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.
- Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.
- Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.
3. Sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán từ 2026
Theo đó, khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai, hộ kinh doanh chỉ cần làm quen với việc ghi chép sổ sách theo chế độ quy định đầy đủ; đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng theo quy định; đồng thời làm quen với các ứng dụng hỗ trợ khai, nộp thuế điện tử như eTax Mobile.
Hiện cơ quan thuế đã cung cấp miễn phí các dịch vụ thuế điện tử tích hợp từ đăng ký thuế, kê khai đến nộp thuế, giúp hộ kinh doanh có thể kê khai, nộp thuế nhanh chóng, mọi lúc, mọi nơi chỉ với vài thao tác trên điện thoại thông minh, máy tính mà không phải trực tiếp đến cơ quan thuế.
4. Trường hợp nên chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp
Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.
Một số dấu hiệu cho thấy hộ kinh doanh cân nhắc chuyển đổi như:
- Quy mô lao động và doanh thu vượt ngưỡng: Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Nhu cầu minh bạch tài chính: Việc tham gia các hợp đồng lớn, dự án với doanh nghiệp hoặc tổ chức nước ngoài thường yêu cầu đối tác có tư cách pháp nhân và hệ thống kế toán minh bạch.
- Muốn được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào.
- Muốn mở rộng quy mô và ngành nghề: Một số lĩnh vực như bất động sản, tài chính, dịch vụ kiểm toán, bảo hiểm… chỉ cho phép doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động.
- Bảo vệ tài sản cá nhân: Doanh nghiệp, đặc biệt là công ty TNHH, giúp giới hạn trách nhiệm trong phạm vi vốn góp, tránh ảnh hưởng đến tài sản cá nhân khi phát sinh rủi ro.
- Hướng tới phát triển bền vững: Nâng cấp lên doanh nghiệp là bước để xây dựng thương hiệu lâu dài, tiếp cận vốn vay ngân hàng và tham gia các chương trình hỗ trợ của Nhà nước.
Quý khách có nhu cầu sử dụng dịch vụ thành lập công ty và hộ kinh doanh, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.
Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Tin liên quan :