Nhận diện công ty ma và dấu hiệu gian lận hóa đơn

Trong bối cảnh năm 2024 hiện nay, việc thành lập công ty ma và các hành vi gian lận hoá đơn trở nên càng phức tạp hơn bao giờ hết. Để hiểu rõ hơn về phương pháp nhận diện các công ty ma mới nhất và những dấu hiệu của gian lận hoá đơn trong năm nay, chúng ta cần phải đi sâu vào bức tranh phức tạp của thị trường kinh doanh hiện nay.
Cách nhận biết công ty ma mới nhất
Để nhận biết các công ty ma mới nhất trong năm 2024, Cục thuế tỉnh Đồng Nai đã phát hành Công văn 3659/CTDON-TTHT vào ngày 22/5/2024, cảnh báo về các dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp ma. Theo đó, có một số phương pháp quan trọng để phát hiện công ty ma như sau:
Nhận biết thông qua loại hình kinh doanh:
Những tổ chức hoặc cá nhân thực hiện hoạt động gian lận thường sử dụng các loại hình doanh nghiệp như Công ty TNHH, Công ty Cổ phần hoặc Doanh nghiệp Tư nhân. Điều này cho thấy mức độ đa dạng và linh hoạt trong việc chọn lựa loại hình kinh doanh để che đậy hoạt động gian lận của họ.
Nhận biết thông qua đăng ký ngành nghề kinh doanh:
Các công ty ma thường đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề, nhưng phổ biến nhất là dịch vụ tổng hợp, kinh doanh thương mại hoặc những ngành nghề không yêu cầu vốn pháp định hoặc cần phải có chứng chỉ nghề nghiệp (như bất động sản, du lịch…). Họ tin rằng điều này sẽ giúp họ tránh được sự kiểm tra của các cơ quan chức năng và cơ quan thuế.
Nhận biết thông qua địa chỉ trụ sở giao dịch và thời gian hoạt động kinh doanh:
Các công ty ma thường đăng ký địa chỉ giao dịch tại các trung tâm hoặc văn phòng ảo, thậm chí là địa chỉ không tồn tại để dễ dàng tránh sự kiểm tra của cơ quan chức năng và tháo chạy khi bị phát hiện. Họ cũng có thể thành lập ở những khu vực dân trí không cao, thuê trụ sở trong thời gian ngắn và đặt tại những con hẻm sâu. Thời gian hoạt động của các công ty ma thường rất ngắn.
Nhận biết thông qua phương thức thanh toán:
Các công ty ma thường tránh sử dụng tài khoản ngân hàng của công ty khi đăng ký, thay vào đó họ thực hiện các giao dịch bằng tài khoản ngân hàng cá nhân hoặc thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản qua nhiều bên trung gian để né tránh các giao dịch và che giấu hành vi mua bán hóa đơn.
Việc thành lập và hoạt động của các công ty ma ảnh hưởng xấu đến nhiều khía cạnh của đời sống kinh tế và xã hội. Cơ quan thuế đang tăng cường công tác quản lý thuế, phối hợp với các cơ quan liên quan để ngăn chặn và phát hiện kịp thời các doanh nghiệp này.

Những hành vi nào là mua bán trái phép hoá đơn?
Hành vi mua bán trái phép hoá đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước có thể được phân loại và xác định chi tiết như sau, dựa trên quy định của Thông tư liên tịch 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC:
Mua, bán hóa đơn không đầy đủ nội dung hoặc không chính xác:
- Đây là trường hợp mua bán hóa đơn mà hóa đơn đó không đủ thông tin cần thiết hoặc thông tin không chính xác theo quy định của pháp luật.
- Ví dụ: Hóa đơn không ghi rõ thông tin về hàng hóa hoặc dịch vụ, hoặc không ghi rõ thông tin về bên mua/bán.
Mua, bán hóa đơn có nội dung nhưng không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo:
- Trong trường hợp này, các hóa đơn được sử dụng để tạo ra sự xuất hiện của giao dịch mua bán mặc dù thực tế không có giao dịch hàng hóa hoặc dịch vụ tương ứng.
- Đây là hành vi gian lận, mục đích là để tránh nghĩa vụ thuế hoặc tạo ra các chi phí giả mạo.
Mua, bán hóa đơn giả hoặc hóa đơn không hợp lệ:
- Các hóa đơn giả hoặc không hợp lệ được tạo ra hoặc sử dụng để làm giấy tờ hợp pháp cho các giao dịch không hợp lệ.
- Điều này có thể bao gồm việc sử dụng các hóa đơn đã hết giá trị sử dụng, hóa đơn không có giá trị pháp lý, hoặc sử dụng hóa đơn của các đơn vị kinh doanh khác mà không có giao dịch thực tế.
Mua, bán, sử dụng hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ:
- Trong trường hợp này, các hóa đơn được sử dụng để tạo ra sự chênh lệch về giá trị giữa các liên của hóa đơn, giúp che đậy hoặc giảm thiểu các khoản thuế phải nộp.
- Điều này thường được thực hiện bằng cách ghi những giá trị không chính xác hoặc phân biệt giữa các liên của hóa đơn.
Các hành vi trên không chỉ vi phạm pháp luật mà còn gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngân sách nhà nước và ảnh hưởng đến sự công bằng trong cạnh tranh kinh doanh. Do đó, pháp nhân thương mại thực hiện các hành vi này có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự và phải chịu các hình phạt nghiêm khắc theo quy định của pháp luật.

Công ty, cá nhân mua bán hoá đơn sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự như thế nào?
Pháp nhân thương mại thực hiện hành vi mua bán trái phép hoá đơn sẽ phải chịu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự 2015, điều chỉnh và bổ sung bởi Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017. Dưới đây là các hình phạt có thể áp dụng:
Phạt tiền:
- Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng cho các trường hợp phạm tội mua bán trái phép hoá đơn, tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng của vi phạm.
- Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng có thể được áp dụng đối với các trường hợp khác liên quan đến hành vi mua bán trái phép hoá đơn.
Đình chỉ hoạt động:
- Đối với các trường hợp nghiêm trọng, pháp nhân thương mại có thể bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.
- Đối với các trường hợp khác, có thể bị cấm kinh doanh hoặc hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm.
Cấm huy động vốn:
Ngoài việc áp dụng các biện pháp phạt tiền và đình chỉ hoạt động, pháp nhân thương mại cũng có thể bị cấm huy động vốn trong khoảng thời gian từ 01 năm đến 03 năm.
Các biện pháp trên nhằm vào việc trừng phạt và ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật về mua bán trái phép hoá đơn, góp phần bảo vệ tính công bằng và minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, chúng cũng đặt ra một cảnh báo mạnh mẽ cho các tổ chức kinh doanh về hậu quả nghiêm trọng của việc thực hiện các hành vi phi pháp này.
 Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ các dịch vụ nhanh chóng và chính xác kịp thời: Hotline O969.541.541 Call/Zalo/Viber 24/24
Dịch vụ Thành Lập công ty - Báo cáo thuế trọn gói - Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
Theo dõi chúng tôi tại   
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, TPHCM
Tell: (028)39.733.734 - Hotline O969.541.541
Email: admin@ketoantinviet.com
Website: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com