Công việc kế toán cần làm cuối năm và đầu năm

Đối với kế toán, cuối năm tài chính là khoảng thời gian vô cùng bận rộn với nhiều nghiệp vụ, công tác tài chính kế toán quan trọng. Để có được sự khởi đầu thuận lợi hơn trong năm mới, cũng như tránh khỏi các rủi ro về xử phạt theo quy định của pháp luật, trong bài viết dưới đây Kế toán Tín Việt xin được tổng hợp những công việc kế toán cần theo dõi và thực hiện vào mỗi dịp cuối năm và đầu năm sau.
 

Stt	Công việc phải làm	Thời hạn	Lưu ý
1	Xác định khai thuế GTGT tháng hay quý cho năm 2024 (kể cả HKD): - Khai theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề trên 50 tỷ. - Nếu công ty có chi nhánh khai tập trung tại trụ sở chính thì Doanh thu để làm căn cứ xác định phải cộng thêm doanh thu của chi nhánh. - Công ty mới thành lập được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng liên tục của năm dương lịch, đơn vị căn cứ vào doanh thu của năm trước liền kề (năm dương lịch đủ 12 tháng đầu tiên) để xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc quý. - Công ty mới thành lập đã đi vào hoạt động nhưng không phát sinh hóa đơn chứng từ vẫn nộp tờ khai thuế.	Khi nộp xong tờ khai GTGT tháng 12/2023 hoặc quý 04/2023	- Tổng doanh thu bao gồm Doanh thu chịu thuế và không chịu thuế GTGT. - Việc khai theo tháng hay quý phải khai trọn năm dương lịch. => Kiểm tra Doanh thu trên tờ khai GTGT của năm trước (chỉ tiêu 34 trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng năm 2023 để xác định khai tháng hay quý cho năm 2024. (Khai thuế TNCN thì sẽ khai theo thuế GTGT, nếu không phát sinh tiền thuế TNCN phải nộp thì ko cần khai) (Luật quản lý thuế 2019)
2	Nộp tờ khai Lệ phí môn bài năm 2024 và Lệ phí môn bài năm 2024 - Kế toán cần liên hệ khách hàng chụp Giấy phép để xem có thay đổi vốn thì khai lệ phí môn bài cho đúng? - Đồng thời, tra cứu mã số thuế công ty xem có thành lập Cơ sở phụ thuộc hay độc lập ( Chi nhánh, VPDD, Kho hàng, Địa điểm kinh doanh) ko?    + Nếu có thành lập Cơ sở hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh thì khai chung với công ty mẹ.    + Nếu Cơ sở phụ thuộc khác tỉnh hoặc Cơ sở độc lập thì khai riêng.	30/01/2024	(TT302/2016)
3	Đến ngày 30/01/2024, nộp đủ 80% thuế TNDN phát sinh của năm 2023 nếu DN có lãi (Không nộp đủ thì bị phạt nộp chậm số thuế chênh lệch chưa nộp đủ)	31/01/2024	(Nghị định 91/2022/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC)
4	Đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động hoặc có thay đổi thông tin của người lao động (Mẫu 05-ĐK-TH-TCT theo TT105)	Hạn 10 ngày trước khi phát sinh tiền thuế	Nên đăng ký mã số thuế TNCN khi có phát sinh trả tiền lương (Thông tư 105/2020/TT–BTC)
5	Đăng ký người phụ thuộc cho người lao động (Mẫu 20-ĐK-TCT Theo TT105) - Con cái, vợ chồng, cha mẹ vợ, cha mẹ chồng. - Người phụ thuộc còn lại.	21/03/2024 31/12/2023	NLĐ nộp hồ sơ NPT cho công ty, công ty tổng hợp rồi khai mẫu 20-ĐK-TCT (Cty nên đăng ký khi có phát sinh người phụ thuộc) (Thông tư 105/2020/TT–BTC)
6	Làm tờ khai cho thuê tài sản theo năm (mẫu số 01/TTS theo Thông tư 40/2021) Chỉ khai khi trong hợp đồng có thể hiện bên thuê (công ty) khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản. Nếu ko thể hiện thì cá nhân cho thuê tự khai.	- 31/01 nếu trả hàng năm - Trong thời hạn 10 ngày kể từ kỳ thanh toán nếu khai từng lần thanh toán	* Tài sản cho thuê bao gồm: - Cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú); - Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; - Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ. Lưu ý: Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí. (Thông tư 40/2021)
7	Làm mẫu cam kết 08/CK-TNCN theo TT80 cho người có thu nhập chưa tới mức chịu thuế thu nhập cá nhân. Đối tượng làm mẫu này phải đáp ứng đủ các điều kiện sau: - Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng. - Có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên - Chỉ có thu nhập tại một nơi duy nhất. - Phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết. - Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.	Làm lúc trả thu nhập (tức ngày ký lúc trả thu nhập), lưu lại công ty	Lưu lại DN (Thông tư 80/2021/TT-BTC)
8	Nộp báo cáo tài chính, quyết toán TNCN, TNDN năm 2023 (Nếu DN có Cơ sở hạch toán phụ thuộc khác tỉnh thì công ty làm thêm BCTC hợp nhất)	31/03/2024	Nộp online
9	Nộp báo cáo tài chính năm 2023 và phiếu thu thập thông tin năm 2023 cho Phòng thống kê quận (Đầu năm, phòng thống kê sẽ gửi mẫu phiếu thu nhập thông tin)	31/03/2024	Nộp online

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tín Việt là Đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ: Thành lập công ty, thay đổi giấy phép, thành lập chi nhánh, tạm ngưng, giải thể công ty, dịch vụ kế toán, báo cáo thuế, quyết toán thuế, đăng ký lao động bảo hiểm, chữ ký số, in hóa đơn, cho thuê địa chỉ để công ty.
 Liên hệ ngay hoặc để lại tin nhắn cho Tín Việt bất kỳ thời gian nào - Mr Chiêm O969.541.541 (Call/Sms/Zalo 24/24)
Theo dõi chúng tôi tại   

TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT [A]: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, TP. HCM [T]: (028) 39.733.734 - Hotline O969 541 541 [E]: admin@ketoantinviet.com [W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com