Hướng dẫn khai thuế cho thuê tài sản mới nhất
Ngày 05/03/2026 chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Bộ tài chính ban hàng Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn khai thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trong đó có nội dung khai thuế cho thuế tài sản.
Về biểu mẫu khai thuế:
Trước đây cá nhân cho thuê tài sản sử dụng: Mẫu 01/TTS (TT40/2021) – hiện đã hết hiệu lực.
Từ 05/03/2026, sử dụng các mẫu mới:
- Cá nhân tự kê khai cho thuê nhà: Mẫu 01/BĐS – Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản
Kèm theo: Phụ lục 01/BK-BĐS – Bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê
- Cho thuê xe hoặc tài sản khác (không phải BĐS): Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Trường hợp doanh nghiệp thuê và khai thuế thay: Mẫu 01/TCKT – Tờ khai thuế của tổ chức khai thay
Cách tính thuế cho thuê bất động sản:
- Doanh thu ≤ 500 triệu/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
- Doanh thu > 500 triệu/năm
+ Thuế GTGT = Doanh thu × 5%
+ Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × 5%
- Trường hợp có nhiều nhà cho thuê:
Nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau:
• Được trừ tối đa 500 triệu doanh thu/năm trước khi tính thuế TNCN
• Cá nhân được lựa chọn một hoặc nhiều hợp đồng để áp dụng mức trừ này
• Tổng mức trừ cho tất cả hợp đồng không vượt quá 500 triệu/năm
- Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay
Nếu hợp đồng quy định bên thuê khai và nộp thuế thay, thì trong hợp đồng phải ghi rõ:
• Nội dung khai thay, nộp thay
• Số tiền doanh thu được trừ khi tính thuế TNCN
Nếu hợp đồng đó chưa trừ đủ 500 triệu, cá nhân vẫn có thể chọn thêm các hợp đồng khác để trừ tiếp.
Khai thuế và thời hạn kê khai
- Trường hợp cá nhân tự khai thuế, có thể lựa chọn Kê Khai 2 lần/năm
• Lần 1: chậm nhất 31/07 của năm tính thuế
• Lần 2: chậm nhất 31/01 của năm tiếp theo
Hoặc Kê Khai 1 lần/năm
• Hạn nộp hồ sơ: 31/01 của năm tiếp theo
- Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay
Nếu hợp đồng có thỏa thuận bên thuê khai và nộp thuế thay, thì:
• Tổ chức thuê sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay
• Thời hạn khai thuế theo kỳ thanh toán tiền thuê trong hợp đồng
* Nếu cá nhân cho cá nhân thuê, người cho thuê phải tự khai thuế.
- Thời hạn nộp tiền thuế:
Chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế.
Trường hợp cá nhân có nhiều nhà cho thuê
Nếu cá nhân có nhiều địa điểm cho thuê, cần thông báo với cơ quan thuế: Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo địa điểm kinh doanh
Thời hạn nộp: Trong 10 ngày làm việc kể từ khi bắt đầu cho thuê.
Quy định về hóa đơn điện tử
- Nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, phải sử dụng:
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc Hóa đơn từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế
- Thời hạn đăng ký:
Trong 30 ngày kể từ khi doanh thu lũy kế đạt 1 tỷ đồng.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Cá nhân cho thuê tài sản nộp hồ sơ tại: Cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê
Nếu có nhiều bất động sản ở nhiều địa phương:
• Được kê khai tổng hợp trên 01 hồ sơ
• Chọn 01 cơ quan thuế nơi có bất động sản để nộp hồ sơ
Tuy nhiên khi nộp thuế vẫn phải xác định và nộp theo từng địa điểm cho thuê.
Tạm ngưng hoặc chấm dứt hoạt động
- Biểu mẫu sử dụng:
• Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo tạm ngừng/chấm dứt địa điểm kinh doanh
• Mẫu 02/TB-ĐĐKD – Thông báo cập nhật thông tin địa điểm kinh doanh
- Trong thời gian tạm ngừng: Không phải nộp hồ sơ khai thuế (trừ khi tạm ngừng không trọn tháng/quý).
- Nếu chấm dứt hoạt động trong năm: Phải thông báo doanh thu thực tế từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt và nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động.
Cách kê khai thuế cho thuê tài sản
Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế
Truy cập: dichvucong.gdt.gov.vn
Sau đó đăng nhập bằng: Tài khoản Thuế điện tử hoặc Đăng nhập bằng VNeID
Bước 2: Chọn thủ tục kê khai
Vào mục Thủ tục hành chính
Chọn Tờ khai theo Thông tư 40/2021
(mẫu mới cập nhật 01/BĐS/2026 – TT18)
Sau đó chọn mục:
Khai thuế với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế
Bước 3: Chọn thông tin tờ khai
Điền các thông tin cơ bản:
• Hình thức khai: khai theo năm hoặc khai theo từng lần phát sinh
(thông thường chọn khai theo năm)
• Loại tài sản cho thuê
(nhà, căn hộ, mặt bằng…)
• Thông tin hợp đồng cho thuê
• Diện tích và địa điểm cho thuê
• Loại hình cho thuê
Bước 4: Điền doanh thu cho thuê, nhập số tiền thuê mỗi tháng theo hợp đồng.
Theo quy định hiện hành:
• Nếu tổng doanh thu từ cho thuê ≤ 500 triệu/năm → không thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN.
• Nếu doanh thu > 500 triệu/năm → hệ thống sẽ tính thuế theo quy định.
Thuế suất hiện nay:
• 5% thuế GTGT
• 5% thuế TNCN
Sau khi điền xong → bấm Hoàn thành kê khai.
Bước 5: Nộp tờ khai
Kiểm tra lại toàn bộ thông tin trên tờ khai.
Sau đó:
• Kết xuất file XML
• Nộp tờ khai
• Nhập số hợp đồng
• Đính kèm hợp đồng cho thuê
Hệ thống sẽ gửi OTP xác nhận → gửi tờ khai thành công → chờ cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý.
Lưu ý: Khi phát sinh hợp đồng thuê nhà, cần đăng ký cho thuê tài sản, để quá 10 ngày sẽ bị phạt
• Toàn bộ quá trình có thể thực hiện online, không cần đến cơ quan thuế.
• Trường hợp doanh thu ≤ 500 triệu/năm vẫn nên kê khai để cơ quan thuế xác định đúng đối tượng miễn thuế.
• Các biểu mẫu mới theo TT18/2026 đang được cập nhật trực tiếp trên hệ thống.
Trên đây là những thông tin chia sẻ của Kế Toán Tín Việt. Quý khách có như cầu tư vấn dịch vụ vui lòng liên hệ thông tin bên dưới để được tư vấn MIỄN PHÍ.
O969.541.541 Mr Chiêm (Call/Zalo/Viber)
Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Về biểu mẫu khai thuế:
Trước đây cá nhân cho thuê tài sản sử dụng: Mẫu 01/TTS (TT40/2021) – hiện đã hết hiệu lực.
Từ 05/03/2026, sử dụng các mẫu mới:
- Cá nhân tự kê khai cho thuê nhà: Mẫu 01/BĐS – Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản
Kèm theo: Phụ lục 01/BK-BĐS – Bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê
- Cho thuê xe hoặc tài sản khác (không phải BĐS): Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Trường hợp doanh nghiệp thuê và khai thuế thay: Mẫu 01/TCKT – Tờ khai thuế của tổ chức khai thay
Cách tính thuế cho thuê bất động sản:
- Doanh thu ≤ 500 triệu/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
- Doanh thu > 500 triệu/năm
+ Thuế GTGT = Doanh thu × 5%
+ Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × 5%
- Trường hợp có nhiều nhà cho thuê:
Nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau:
• Được trừ tối đa 500 triệu doanh thu/năm trước khi tính thuế TNCN
• Cá nhân được lựa chọn một hoặc nhiều hợp đồng để áp dụng mức trừ này
• Tổng mức trừ cho tất cả hợp đồng không vượt quá 500 triệu/năm
- Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay
Nếu hợp đồng quy định bên thuê khai và nộp thuế thay, thì trong hợp đồng phải ghi rõ:
• Nội dung khai thay, nộp thay
• Số tiền doanh thu được trừ khi tính thuế TNCN
Nếu hợp đồng đó chưa trừ đủ 500 triệu, cá nhân vẫn có thể chọn thêm các hợp đồng khác để trừ tiếp.
Khai thuế và thời hạn kê khai
- Trường hợp cá nhân tự khai thuế, có thể lựa chọn Kê Khai 2 lần/năm
• Lần 1: chậm nhất 31/07 của năm tính thuế
• Lần 2: chậm nhất 31/01 của năm tiếp theo
Hoặc Kê Khai 1 lần/năm
• Hạn nộp hồ sơ: 31/01 của năm tiếp theo
- Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay
Nếu hợp đồng có thỏa thuận bên thuê khai và nộp thuế thay, thì:
• Tổ chức thuê sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay
• Thời hạn khai thuế theo kỳ thanh toán tiền thuê trong hợp đồng
* Nếu cá nhân cho cá nhân thuê, người cho thuê phải tự khai thuế.
- Thời hạn nộp tiền thuế:
Chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế.
Trường hợp cá nhân có nhiều nhà cho thuê
Nếu cá nhân có nhiều địa điểm cho thuê, cần thông báo với cơ quan thuế: Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo địa điểm kinh doanh
Thời hạn nộp: Trong 10 ngày làm việc kể từ khi bắt đầu cho thuê.
Quy định về hóa đơn điện tử
- Nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, phải sử dụng:
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc Hóa đơn từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế
- Thời hạn đăng ký:
Trong 30 ngày kể từ khi doanh thu lũy kế đạt 1 tỷ đồng.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Cá nhân cho thuê tài sản nộp hồ sơ tại: Cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê
Nếu có nhiều bất động sản ở nhiều địa phương:
• Được kê khai tổng hợp trên 01 hồ sơ
• Chọn 01 cơ quan thuế nơi có bất động sản để nộp hồ sơ
Tuy nhiên khi nộp thuế vẫn phải xác định và nộp theo từng địa điểm cho thuê.
Tạm ngưng hoặc chấm dứt hoạt động
- Biểu mẫu sử dụng:
• Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo tạm ngừng/chấm dứt địa điểm kinh doanh
• Mẫu 02/TB-ĐĐKD – Thông báo cập nhật thông tin địa điểm kinh doanh
- Trong thời gian tạm ngừng: Không phải nộp hồ sơ khai thuế (trừ khi tạm ngừng không trọn tháng/quý).
- Nếu chấm dứt hoạt động trong năm: Phải thông báo doanh thu thực tế từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt và nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động.
Cách kê khai thuế cho thuê tài sản
Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế
Truy cập: dichvucong.gdt.gov.vn
Sau đó đăng nhập bằng: Tài khoản Thuế điện tử hoặc Đăng nhập bằng VNeID
Bước 2: Chọn thủ tục kê khai
Vào mục Thủ tục hành chính
Chọn Tờ khai theo Thông tư 40/2021
(mẫu mới cập nhật 01/BĐS/2026 – TT18)
Sau đó chọn mục:
Khai thuế với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế
Bước 3: Chọn thông tin tờ khai
Điền các thông tin cơ bản:
• Hình thức khai: khai theo năm hoặc khai theo từng lần phát sinh
(thông thường chọn khai theo năm)
• Loại tài sản cho thuê
(nhà, căn hộ, mặt bằng…)
• Thông tin hợp đồng cho thuê
• Diện tích và địa điểm cho thuê
• Loại hình cho thuê
Bước 4: Điền doanh thu cho thuê, nhập số tiền thuê mỗi tháng theo hợp đồng.
Theo quy định hiện hành:
• Nếu tổng doanh thu từ cho thuê ≤ 500 triệu/năm → không thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN.
• Nếu doanh thu > 500 triệu/năm → hệ thống sẽ tính thuế theo quy định.
Thuế suất hiện nay:
• 5% thuế GTGT
• 5% thuế TNCN
Sau khi điền xong → bấm Hoàn thành kê khai.
Bước 5: Nộp tờ khai
Kiểm tra lại toàn bộ thông tin trên tờ khai.
Sau đó:
• Kết xuất file XML
• Nộp tờ khai
• Nhập số hợp đồng
• Đính kèm hợp đồng cho thuê
Hệ thống sẽ gửi OTP xác nhận → gửi tờ khai thành công → chờ cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý.
Lưu ý: Khi phát sinh hợp đồng thuê nhà, cần đăng ký cho thuê tài sản, để quá 10 ngày sẽ bị phạt
• Toàn bộ quá trình có thể thực hiện online, không cần đến cơ quan thuế.
• Trường hợp doanh thu ≤ 500 triệu/năm vẫn nên kê khai để cơ quan thuế xác định đúng đối tượng miễn thuế.
• Các biểu mẫu mới theo TT18/2026 đang được cập nhật trực tiếp trên hệ thống.
Trên đây là những thông tin chia sẻ của Kế Toán Tín Việt. Quý khách có như cầu tư vấn dịch vụ vui lòng liên hệ thông tin bên dưới để được tư vấn MIỄN PHÍ.
O969.541.541 Mr Chiêm (Call/Zalo/Viber)Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Tin liên quan :
