Hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ
Ngày 20/01/2026, Thuế tỉnh Gia Lai ban hành Công văn 226/GLA-QLDN1 hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ (tiền tăng ca) áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Theo đó, tại Công văn 226/GLA-QLDN1, thuế Gia Lai hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026 như sau:
Tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập được miễn thuế:
Tại khoản 1, khoản 2 Điều 29 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định về điều khoản thi hành:
Căn cứ các quy định nêu trên, các khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật phát sinh trong kỳ tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 (từ ngày 01/01/2026 đến 31/12/2026) thuộc diện thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025.
Hay nói một cách dễ hiểu, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, tiền tăng ca, tiền làm vào ban đêm,.. trả từ ngày 01/01/2026 trở đi đều sẽ được miễn thuế TNCN.
Điều kiện tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ năm 2026
Để toàn bộ tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ 01/01/2026 thì người lao động cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ được chi trả từ ngày 01/01/2026 trở đi (vì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập)
- Người lao động là cá nhân cư trú.
Cá nhân cư trú là cá nhân thỏa mãn một trong hai điều kiện sau:
+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Lưu ý: Nếu là cá nhân không cư trú thì quy định miễn thuế TNCN đối với toàn bộ tiền lương làm thêm giờ sẽ áp dụng từ 01/7/2026.
Cách tính tiền lương làm thêm giờ từ năm 2026
Căn cứ Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, quy định tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm như sau:
- Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
+ Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%.
+ Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%.
+ Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
- Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
- Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản (i) và khoản (ii), người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.
Trên đây là toàn bộ tổng hợp các mức thuế mới 2026 bao gồm mức thuế TNCN, Thuế GTGT và Thuế TNDN. Quý khách có như cầu thành lập công ty và hộ kinh doanh, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.
Hotline/Zalo/Viber: O969.541.541 Mr Chiêm
Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Theo đó, tại Công văn 226/GLA-QLDN1, thuế Gia Lai hướng dẫn tính thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ 2026 như sau:
Tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập được miễn thuế:
"Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
…
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật”."
Tại khoản 1, khoản 2 Điều 29 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định về điều khoản thi hành:
"Điều 29. Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026."
Căn cứ các quy định nêu trên, các khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật phát sinh trong kỳ tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 (từ ngày 01/01/2026 đến 31/12/2026) thuộc diện thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025.
Hay nói một cách dễ hiểu, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, tiền tăng ca, tiền làm vào ban đêm,.. trả từ ngày 01/01/2026 trở đi đều sẽ được miễn thuế TNCN.
Điều kiện tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ năm 2026
Để toàn bộ tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ 01/01/2026 thì người lao động cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ được chi trả từ ngày 01/01/2026 trở đi (vì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập)
- Người lao động là cá nhân cư trú.
Cá nhân cư trú là cá nhân thỏa mãn một trong hai điều kiện sau:
+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Lưu ý: Nếu là cá nhân không cư trú thì quy định miễn thuế TNCN đối với toàn bộ tiền lương làm thêm giờ sẽ áp dụng từ 01/7/2026.
Cách tính tiền lương làm thêm giờ từ năm 2026
Căn cứ Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, quy định tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm như sau:
- Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
+ Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%.
+ Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%.
+ Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
- Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
- Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản (i) và khoản (ii), người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.
Trên đây là toàn bộ tổng hợp các mức thuế mới 2026 bao gồm mức thuế TNCN, Thuế GTGT và Thuế TNDN. Quý khách có như cầu thành lập công ty và hộ kinh doanh, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.
Hotline/Zalo/Viber: O969.541.541 Mr ChiêmTheo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Tin liên quan :
