Công ty TNHH A kinh doanh bất động sản nộp thuế GTGT thep phương pháp khấu trừ thuế, kê khai thuế GTGT theo tháng, trong tháng 1 năm 2023 có tình hình kinh doanh được ghi như sau: 1.Hoạt động mua vào: a. Mua bất động sản của nhà cung cấp X, giá mua bất động sản theo hợp đồng ký với nhà cung cấp X đã bao gôm thuế GTGT là 12,2 tỷ đồng, giá trị quyền sử dụng đất ghi trên hoá đơn GTGT là 10 tỷ đồng. Công ty chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp X do hợp đồng có quy định thời hạn thanh toán trả chậm 6 tháng b. Chi phí mua đồ gỗ nội thất của doanh nghiệp Y, giá chưa thuế GTGT ghi trên 2 hoá đơn ngày 12/01/2023 là 100 triệu đồng. Hoá đơn thứ nhất và thứ 2 có giá trị chưa thuế GTGT tuần tự là 15 triệu đồng, 85 triệu đồng; 2 hoá đơn này Công ty thanh toán bằng tiền mặt ho nhà cung cấp. 2. Hoạt động bán ra a. Ký hơp đồng bán bất động sản mua của nhà cung cấp X cho khách hàng B, giá bán bất động sản chưa bao gồm thuế GTGT là 12 tỷ đồng b. Ký hợp đồng bán bất động sản mua năm 2020 cảu cá nhân Z cho doanh nghiệp C, giá trị hợp đồng chưa có thuế GTGT là 23,9 tỷ đồng. Doanh nghiệp C chưa thanh toán tiền cho công ty Yêu cầu: Hãy tính thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, tính thuế GTGT phải nôp của Công ty TNHH A của kỳ khai thuế tháng 1/2023 Biết rằng: - Công ty A không có số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 12/2022 chuyển sang - Bất động sản mua năm 2020 của cá nhân Z theo hợp đồng có công chứng là 10 tỷ đồng, giá trị quyền sử dụng đất do UBND cấp tỉnh nơi có bất động sản mua của cá nhân Z tại thời điểm năm 2020 là 8 tỷ đồng, tại thơi điểm năm 2023 là 12 tỷ đồng - Trong kỳ tính thuế, Công ty TNHH A dùng toàn bộ đồ gỗ mua của doanh nghiệp Y để biếu tặng khách hàng mua bất động sản